Mehrwertsteuersätze in Europa im Jahr 2023: vollständige Übersicht nach Ländern

Hier finden Sie eine vollständige Übersicht über die Mehrwertsteuersätze in Europa im Jahr 2023. Sie finden eine Tabelle, die für jedes EU-Mitgliedsland die verschiedenen Steuersätze je nach Art des Verkaufs von Produkten oder Dienstleistungen aufschlüsselt. Außerdem erfahren Sie, welche Änderungen der Mehrwertsteuersätze vorgenommen wurden und welche allgemeinen Regeln für die Festlegung von Mehrwertsteuersätzen in Europa gelten.

Mehrwertsteuersätze in Europa im Jahr 2023: Detaillierte Tabelle für jedes Mitgliedsland

Hier sind die Mehrwertsteuersätze in Europa, die im Jahr 2023 angewendet werden sollen:

EU-Mitgliedstaat	Standard-Mehrwertsteuersatz	Reduzierte Mehrwertsteuersätze 1 / 2	Super-reduzierter Mehrwertsteuersatz	Mehrwertsteuersatz Parkplatz
Deutschland	19	- / 7	NA	NA
Österreich	20	13 / 10	NA	13
Belgien	21	12 / 6	NA	12
Bulgarien	20	- / 9	NA	NA
Zypern	19	9 / 5	NA	NA
Kroatien	25	13 / 5	NA	NA
Dänemark	25	NA	NA	NA
Spanien	21	- / 10	4	NA
Estland	20	- / 9	NA	NA
Finnland	24	14 / 10	NA	NA
Frankreich	20	10/ 5,5	2,1	NA
Griechenland	24	13 / 6	NA	NA
Ungarn	27	18 / 5	NA	NA
Irland	23	9 / 13,5	4,8	13,5
Italien	22	10 / 5	4	NA
Lettland	21	0 / 12	5	NA
Litauen	21	9 / 5	NA	NA
Luxemburg	16	13 / 7	3	13
Malta	18	7 / 5	NA	NA
Niederlande	21	9 / -	NA	NA
Polen	23	8 / 5	NA	NA
Portugal	23	13 / 6	NA	13
Tschechische Republik	21	15 / 10	NA	NA
Rumänien	19	9 / 5	NA	NA
Slowakei	20	- / 10	NA	NA
Slowenien	22	5 / 9,5	NA	NA
Schweden	25	12 / 6	NA	NA

Mehrwertsteuersätze 2023 in der Europäischen Union: Zusammenfassung der Änderungen

Dies sind die wichtigsten Änderungen der Mehrwertsteuersätze in Europa im Jahr 2023. Sie beschränken sich auf einige wenige Transaktionsfälle für einige europäische Länder.

Änderung der Mehrwertsteuersätze in Frankreich im Jahr 2023

Von nun an unterliegen die Lieferungen von Futtermitteln, die zur Herstellung von Lebensmitteln dienen, und die Lieferungen von Rohstoffen, die zu ihrer Herstellung verwendet werden, dem Mehrwertsteuersatz von 5,5 %. Zuvor hatte der Satz 10 % betragen. Die Änderung des Steuersatzes in Frankreich gilt für Erzeugnisse aus der Geflügel- und Fischzucht, der Fischerei und der Landwirtschaft, wenn sie in die landwirtschaftliche Produktion eingehen. Der vorübergehende Satz von 5,5 % für Materialien und Produkte im Zusammenhang mit dem Schutz gegen COVID-19 wird bis 2023 verlängert.

Änderung der in anderen europäischen Mitgliedsstaaten geltenden Mehrwertsteuersätze

Wie jedes Jahr haben auch einige andere Mitgliedstaaten der innergemeinschaftlichen Zone Änderungen an ihren Mehrwertsteuersätzen vorgenommen. Hier sind die wichtigsten Änderungen für 2023 :

• Luxemburg senkt 2023 alle seine Mehrwertsteuersätze um einen Prozentpunkt (Normalsatz, mittlerer Satz und ermäßigter Satz). Nur der superreduzierte Satz bleibt 2022 mit 3 % gleich.
• In Spanien wird der Mehrwertsteuersatz beim Verkauf von Grundnahrungsmitteln von 4 % auf 0 % gesenkt. Was Lebensmittel wie Öl und Nudeln betrifft, so sinkt die Mehrwertsteuer um 5 Punkte auf 5 %.

Allgemeine Funktionsweise der Mehrwertsteuersätze in den EU-Mitgliedstaaten

Auch wenn jeder EU-Mitgliedstaat seine eigenen Mehrwertsteuersätze aufweist, muss er sich an Regeln halten, die für die gesamte EU festgelegt wurden. Hier sind die Grundsätze, die Sie kennen sollten.

EU-Umsatzsteuerrichtlinie: Allgemeine Regeln zu den Steuersätzen

Die Mehrwertsteuer ist eine Verbrauchssteuer, die auf die meisten Produkte und Dienstleistungen erhoben wird, die in der Europäischen Freihandelszone verkauft oder gekauft werden. Die Europäische Union hat die Richtlinie 2006/112/EG des Rates vom 28. November 2006 über das gemeinsame Mehrwertsteuersystem eingeführt. Die EU-Richtlinie mit der Nummer 2022/542 ändert die EU-Richtlinie von 2006. Sie ändert die Regeln für die Mehrwertsteuersätze, um den Mitgliedsstaaten mehr Freiheit zu geben.

Begriff des Mindestnormalsatzes der Mehrwertsteuer in Europa

Die neue innergemeinschaftliche Regelung von 2022 ändert die Regeln für den Normal- oder Standardsatz nicht. Alle Länder müssen diesen Satz mit einem Minimum von 15 % festlegen. Dieser Satz entspricht dem Satz, der generell auf Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen anzuwenden ist, mit Ausnahme von Ausnahmen, für die ermäßigte oder abweichende Sätze gelten. Die Europäische Union sieht hingegen keinen Höchstsatz für diesen Standardumsatzsteuersatz vor.

Begriff des minimalen ermäßigten Mehrwertsteuersatzes in Europa

In Anhang III der MwSt-Richtlinie sind alle Gegenstände und Dienstleistungen aufgelistet, für die ermäßigte MwSt-Sätze gelten können. Hier sind die Grenzen, die für diese ermäßigten Sätze gelten :

• Möglichkeit, für jedes EU-Land einen oder höchstens zwei ermäßigte Sätze anzuwenden;
• Untergrenze des ermäßigten Mehrwertsteuersatzes von 5%, außer in einigen Fällen, in denen stark ermäßigte Sätze für bestimmte Kategorien von Gütern zulässig sind, sowie bei Bestehen eines Nullsatzes;
• Ausschluss von elektronisch angebotenen Dienstleistungen für den ermäßigten Mehrwertsteuersatz.

Mögliche Abweichungen von den EU-Umsatzsteuerregeln für bestimmte Transaktionen

Die grundlegenden Bestimmungen zu den Mehrwertsteuersätzen sehen Ausnahmen vor. Ausnahmen werden manchmal historisch bedingt beim Beitritt eines Landes zur EU gewährt. Sie sind vorübergehend. Der Mehrwertsteuersatz Parken entspricht somit einem ermäßigten Mehrwertsteuersatz mit einem Minimum von 12 %. Er betrifft Produkte, die nicht in Anhang III der Mehrwertsteuerrichtlinie aufgeführt sind. Das Ziel für diese Länder ist es, anschließend den Normalsatz zu erreichen.  

Mehrwertsteuersätze in Europa: Das Europa-Portal

Weitere Informationen über die Mehrwertsteuersätze in Europa im Jahr 2023 und in jedem weiteren Jahr finden Unternehmen auf dem Europa-Portal. Es ist eine offizielle Website der Europäischen Union. Sie veröffentlicht dort Einzelheiten zu den geltenden Mehrwertsteuersätzen für jedes EU-Mitgliedsland, je nach Kategorie der Dienstleistung oder des Warenverkaufs. Unternehmen haben auf diesem Portal auch einen Überblick über die historischen Steuersätze. Der Handel mit Dienstleistungen und Waren innerhalb der Europäischen Gemeinschaft folgt Regeln, die für Unternehmen manchmal kompliziert sind. Welcher Mehrwertsteuersatz ist anzuwenden? Wie ist die Umsatzsteuererklärung zu erstellen? Welches Land ist zu wählen und für welche Transaktion, insbesondere für eine innergemeinschaftliche Dienstleistung?

Fiscalead ist eine Kanzlei, die sich auf die operative Unterstützung bei indirekten Steuern spezialisiert hat. Sie ist ein Experte für die Verwaltung der Mehrwertsteuer, der Verbrauchssteuern und des Zolls in Europa. Bei Unklarheiten, Schwierigkeiten bei der Rückforderung eines europäischen Mehrwertsteuerbetrags oder bei einem europäischen Handelsprojekt stehen Ihnen unsere Experten zur Seite.