Was ist die Kohlenstoffsteuer an den Grenzen?

Der Carbon Border Adjustment Mechan ism (MACF), der als "Kohlenstoffsteuer" bezeichnet wird, spielt eine entscheidende Rolle bei der Verhinderung der Verlagerung von CO2-Emissionen von Unternehmen und der Industrie. Er stellt sicher, dass die Treibhausgasemissionen, die mit dem Import ausländischer Güter verbunden sind, auf faire Weise angerechnet werden. Auf diese Weise soll verhindert werden, dass die Produktion in Regionen mit niedrigeren Umweltstandards verlagert wird (Offshoring), um die europäische Wettbewerbsfähigkeit zu sichern.

Der Grenzausgleichsmechanismus für Kohlenstoff markiert eine bedeutende Entwicklung in der Umweltpolitik der Europäischen Union. Das ETS (EU-Emissionshandelssystem) konzentrierte sich hauptsächlich darauf, die Emissionen bestimmter Anlagen innerhalb der Europäischen Union durch die Zuteilung von Zertifikaten zu regulieren. Es steht voll und ganz im Einklang mit den Maßnahmen gegen die globale Erwärmung. Das CBAM erweitert seinen Anwendungsbereich jedoch um Emissionen und Produkte, die mit dem Import von Gütern über Zertifikate auf Unternehmen in der EU verbunden sind. Beide Mechanismen haben also das gemeinsame Ziel, CO2-Emissionen aus denselben Sektoren und von denselben Gütern zu bepreisen.

Die Ziele des Carbon Tax Border Mechanism (Mechanismus zur CO2-Abgabe an Grenzen)

Warum wurde diese Einrichtung eingeführt? Es werden zwei Ziele verfolgt:

Verhinderung von Carbon Leakage

Schrittweise Ersetzung des ETS (Erwägungsgründe 19-31)

Der Carbon Frontier Adjustment Mechanism (CFA) spielt eine entscheidende Rolle bei der Verhinderung der Verlagerung von CO2-Emissionen für alle Unternehmen. Er stellt sicher, dass die mit dem Import ausländischer Waren verbundenen Treibhausgasemissionen fair berücksichtigt werden, und verhindert so die Verlagerung der Produktion in Regionen mit niedrigeren Umweltstandards (Offshoring). Anzumerken ist, dass es bereits seit 2005 ein Gesetz gibt, das europäische Unternehmen zum Kauf von CO2-Gutschriften oder Zertifikaten verpflichtet, um ihre Emissionen auszugleichen.

Der MACF markiert eine bedeutende Entwicklung in der Umweltpolitik der Europäischen Union. Er ermöglicht es nämlich, gegen alle europäischen Unternehmen vorzugehen, die aus Preisgründen einen Teil ihrer Produktion in Länder außerhalb der EU verlagern. Dies ist derzeit in China und einigen Amerikanern der Fall, wo der Preis für Kohlenstoff niedriger ist als in Frankreich und Europa. Eine Preisverzerrung gegenüber außereuropäischen Wettbewerbern nimmt immer mehr zu. Der Preis zwischen europäischen und außereuropäischen Produkten könnte daher immer wichtiger werden. Während sich das ETS hauptsächlich auf die Regulierung der Emissionen bestimmter Anlagen innerhalb der EU durch die Zuteilung von Zertifikaten konzentrierte, erweitert der MACF seinen Anwendungsbereich, indem er über Zertifikate auch Emissionen einbezieht, die mit dem Import von Waren verbunden sind. Beide Mechanismen haben also ein gemeinsames Ziel, nämlich die Bepreisung von CO2-Emissionen aus denselben Sektoren und Waren. Durch die Wiederherstellung eines Preiswettbewerbs können Unternehmen dazu ermutigt werden, auf europäischem Boden zu produzieren.

Es ist zu beachten, dass Unternehmen und Sektoren mit hartem Wettbewerb noch bis 2034 von kostenlosen Zertifikaten profitieren.

Vergessen wir nicht einen weiteren Aspekt, nämlich die Stärkung der Klimaschutzmaßnahmen: Der Mechanismus der Kohlenstoffsteuer an den Grenzen ist Teil des Plans zur Bekämpfung der globalen Erwärmung.

Anwendungsbereich des CBAM und betroffene Produkte

Unternehmen müssen alles, was sie von außen einführen, deklarieren. Die Testphase läuft seit dem 1. Oktober 2023.

Dem MACF unterliegen die folgenden eingeführten Waren:

• Elektrizität (Beispiel: elektrische Energie)
• Zement (Beispiel: Portlandzement, Tonerdezement)
• Düngemittel (Beispiel: Salpetersäure, wasserfreies Ammoniak, Mineraldünger)
• Gusseisen, Eisen und Stahl (Beispiel: Rohre aus Eisen oder Stahl, durch Schweißen hergestellte Profile)
• Aluminium (Beispiel: Aluminiumstangen, Aluminiumbleche, Aluminiumtanks)
• Chemische Substanzen (Beispiel: Wasserstoff)

Darüber hinaus unterliegen auch die aus diesen Waren hergestellten importierten Verarbeitungserzeugnisse dem MACF.

Ausgeschlossen sind jedoch :

• Eingeführte Waren von geringem Wert gemäß bestimmten festgelegten Werten ;
• Waren im persönlichen Gepäck von Reisenden aus Drittländern, solange sie unter den angegebenen Werten bleiben ;
• Waren, die für militärische Aktivitäten bestimmt sind.

Die Industrie befürchtet, dass es während der Testphase zu einem echten Verwaltungsproblem kommen könnte. In der Tat ist es nicht so einfach, seine Importe und Kohlenstoffemissionen zu deklarieren, und die Wettbewerbsfähigkeit wird wahrscheinlich viel wichtiger sein.

Bisher schließt die Verordnung folgende Länder und Gebiete vom MACF aus:

• Island
• Liechtenstein
• Norwegen
• Schweiz
• Büsingen
• Helgoland
• Livigno
• Ceuta
• Melilla

Der MACF-Kalender : Was sind die nächsten wichtigen Termine?

Vom1. Oktober 2023 bis zum 31. Dezember 2025	Während dieser Übergangszeit: Erleichterungen bei den Erklärungen oder "Blankoerklärungen". Importeure sind hauptsächlich verpflichtet, Informationen über die eingeführten Waren zu liefern(MACF-Bericht).
1. Januar 2026	Effektives Inkrafttreten der Verordnung: Waren, die in diesem Jahr eingeführt werden, müssen nach MACF angemeldet werden.
31. Mai 2027	Erste vollständige MACF-Erklärung

Was sind die Schlüsselpflichten während der MACF-Übergangszeit?

Fokus auf die Übergangszeit

Vorlage eines MACF-Berichts

Jeder EU-Importeur oder indirekte Zollvertreter für seine Nicht-EU-Kunden, der Waren importiert hat, muss der Kommission ab dem 1. Oktober 2023 in dem Monat, der auf das Ende jedes Quartals folgt, einen MACF-Bericht vorlegen. Ex: Ende Januar 2024 muss FISCALEAD einen MACF-Bericht für die Monate Oktober bis Dezember 2023 vorlegen.

Inhalt der MACF-Berichte

Der MACF-Bericht muss folgende Informationen enthalten: -Die Menge der importierten Waren, -Die tatsächlichen inhärenten Emissionen, -Die indirekten Emissionen, -Der Preis für den im Herkunftsland fälligen Kohlenstoff.

Sanktionen

Die Nichteinhaltung der Berichtspflicht durch einen Marktteilnehmer wird von der Kommission der DGEC (für Frankreich) mitgeteilt. Im Falle eines unvollständigen MACF-Berichts kann die Kommission zusätzliche Informationen von der DGEC anfordern.

Verpflichtungen für Industrielle

Welche Arten von Daten werden benötigt und erwartet ?

Die CBAM-Regelung sieht vor, dass die Betreiber und/oder der meldende CBAM-Beauftragte :

• Während der Übergangszeit: Ein vierteljährlicher Bericht und keine finanzielle Belastung durch das CBAM ;
• Nach Ablauf des Übergangszeitraums: Eine jährliche Erklärung, die am 31. Mai N+1 fällig ist, ab dem Zeitraum, der im Januar 2026 beginnt.

Diese beiden Zeiträume, die zu unterschiedlichen Verpflichtungen aufrufen, müssen antizipiert und vorbereitet werden, wobei wir Ihnen gerne behilflich sind. Denn die Nichteinhaltung von MACF oder CBAM wird natürlich bestraft.

Welche Sanktionen sind in den CBAM-Vorschriften vorgesehen?

Bußgeld wegen Nichtrückgabe von CBAM-Zertifikaten :

Autorisierte MACF-Berichterstatter müssen die MACF-Zertifikate, die den inhärenten Emissionen der importierten Waren entsprechen, bis zum 31. Mai jedes Jahres zurückgeben. Die Nichteinhaltung dieser Verpflichtung führt zu einer Geldstrafe gemäß der für die Emissionsüberschreitung geltenden Richtlinie. Jedes nicht zurückgegebene MACF-Zertifikat unterliegt einer Geldstrafe.

Bußgeld für das Einbringen von Waren ohne Einhaltung der Verpflichtungen

Jede andere Person als ein befugter MACF-Anmelder, die Waren in das Hoheitsgebiet der Union verbringt, ohne die Verpflichtungen der Verordnung einzuhalten, wird mit einer Geldbuße belegt. Diese Geldbuße kann das Drei- bis Fünffache der Geldbuße betragen, die einem befugten MACF-Anmelder für die Nichtrückgabe von MACF-Zertifikaten auferlegt wird. /!\Eine Geldbuße entbindet nicht von der Verpflichtung, die für das betreffende Jahr erforderlichen CBAM-Zertifikate zurückzugeben.

Überlappung :

Wird die Geldbuße nicht zum Fälligkeitstermin gezahlt, kann die zuständige Behörde die Geldbuße mit allen Mitteln einziehen, die das nationale Recht des betreffenden Mitgliedstaats vorsieht.

Und schließlich: Auf welche Weise unterstützt Sie FISCALEAD bei Ihren CBAM-Verpflichtungen?

FISCALEAD steht Ihnen zur Verfügung, um insbesondere :

• Als registrierter Zollvertreter mit indirekter Vertretung in Ihrem Namen handeln und somit die erforderlichen MACF-Anmeldungen in Ihrem Namen einreichen und/oder ;
• Vorbereitung und Prüfung der MACF-Erklärungen in Ihrem Namen, damit Ihr Zollvertreter ODER Sie, der Wirtschaftsbeteiligte in Ihrem eigenen Namen sie einreichen können.

Wenn Sie Fragen haben oder eine Begleitung wünschen, zögern Sie nicht, uns zu kontaktieren!