Wussten Sie, dass die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft für die Einfuhrumsatzsteuer (UStI) am 1. Januar 2022 für alle Unternehmen mit einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Frankreich obligatorisch und automatisch wird? Erfahren Sie alle Auswirkungen dieser Regelung für Ihr Unternehmen und wie Fiscalead Sie bei der Umsetzung mit seinem Buchhaltungs- und Steuermanagementservice unterstützen kann.
Umkehrung der Steuerschuldnerschaft bei der Einfuhr: Definition
Dabei handelt es sich um eine Regelung, die es Unternehmen ermöglicht, mit ihrer monatlichen oder vierteljährlichen Steuererklärung gleichzeitig die Umsatzsteuer zu erheben und abzuziehen, ohne dass sie einen Liquiditätsvorschuss leisten müssen.
💡 Die Anwendung dieses Verfahrens betrifft Sie unabhängig davon, ob Sie steuerpflichtig oder nicht steuerpflichtig sind, sobald Sie eine französische innergemeinschaftliche Umsatzsteuernummer zur Verfügung haben.
Ihr Unternehmen hat keine französische innergemeinschaftliche Nummer, unterliegt dem vereinfachten Besteuerungssystem (RSI) oder der Grundfreigrenze für die Umsatzsteuer? Sie möchten Importgeschäfte in Frankreich tätigen? Wir empfehlen Ihnen, sich mit dem Finanzamt in Verbindung zu setzen, um Ihre Situation zu prüfen und zu erfahren, wie Sie vorgehen müssen, um die Konformität Ihrer Geschäfte zu gewährleisten.
Die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft bei der Vergabe von Unteraufträgen im Baugewerbe
Das Thema der Umkehrung der Umsatzsteuerschuldnerschaft ist vor allem im Baugewerbe (BTP) von Bedeutung. Hier wird die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft für die Mehrwertsteuer angewendet, sobald die Arbeiten auf der Baustelle von einem Subunternehmer im Auftrag eines umsatzsteuerpflichtigen Auftraggebers ausgeführt werden.
In diesem besonderen Rahmen wird die Mehrwertsteuer also nicht vom Subunternehmer, sondern vom Empfängerunternehmen, d. h. dem Endkunden, abgeführt. Es ist also Sache des Kunden, sich um die Zahlung der Mehrwertsteuer an die Steuerbehörde zu kümmern.
Im Falle einer Untervergabe im Bausektor empfehlen wir Ihnen, sich an einen Steuervertreter wie Fiscalead zu wenden, um die Kontrolle all Ihrer Maßnahmen zur Selbstabrechnung der Mehrwertsteuer zu gewährleisten. Wir bieten nämlich eine maßgeschneiderte Dienstleistung für Bauunternehmen an: Buchhaltung, Rechnungsstellung, Steuererklärungen usw.
Funktionsweise der Umkehrung der Steuerschuldnerschaft bei der Umsatzsteuer
Die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft für die Umsatzsteuer wird im Rahmen der Transaktionen Ihres Unternehmens angewendet? Sie funktioniert wie folgt:
- Das Unternehmen, das die Waren einführt, übernimmt die Zahlung der Mehrwertsteuer direkt, während vor der Einführung dieser Regelung die Zollbehörden dafür zuständig waren.
- Das Unternehmen vermerkt diese Steuer in seiner USt-Erklärung, sodass es den USt-Betrag durch spätere Geschäftsvorgänge zurückerhalten kann.
💡 Es handelt sich also um ein Verfahren, das die Verwaltung der Mehrwertsteuer für Unternehmen vereinfachen und gleichzeitig dem Staat ermöglichen soll, die Steuer rechtzeitig und gut einzutreiben.
Umsatzsteuererklärung und Umkehrung der Steuerschuldnerschaft
Ihr Unternehmen möchte die Einfuhrumsatzsteuer anmelden und umkehren? Bitte beachten Sie, dass dieses Verfahren nur für Unternehmen gilt, die der normalen Realbesteuerung unterliegen.
Um die Umsatzsteuer automatisch abrechnen zu lassen, gehen Sie wie folgt vor:
- Ziehen Sie die UStI ein und ziehen Sie sie ab, indem Sie Ihre monatliche oder vierteljährliche Umsatzsteuererklärung auf dem Formular 3310-CA3 in der entsprechenden Zeile vornehmen
- Da der Betrag der steuerpflichtigen Umsätze in der Erklärung vorausgefüllt wird, müssen Sie die Angaben vor der Zahlung überprüfen und gegebenenfalls korrigieren, um Verwaltungsfehler zu vermeiden.
- Geben Sie in Ihrer Erklärung auch die steuerpflichtigen Einfuhrumsatzsteuergrundlagen an, wenn Sie sich im Steueraussetzungsverfahren befinden, sowie die nicht steuerpflichtigen Grundlagen und den darauf entfallenden Umsatzsteuerbetrag.
☝️ Gut zu wissen: Die Umsatzsteuererklärung muss von Ihrem Unternehmen spätestens am 24. eines jeden Monats eingereicht werden.
Die Ausnahmen
Einige Unternehmen können dieses vereinfachte Verfahren jedoch nicht in Anspruch nehmen. Die automatische Umkehrung der Steuerschuldnerschaft für die Umsatzsteuer betrifft nicht :
- Unternehmen, die nicht über eine französische innergemeinschaftliche Nummer verfügen
- Unternehmen, die dem Régime simplifié d'imposition (RSI) unterliegen
- Unternehmen, die der Grundfreigrenze für die Umsatzsteuer unterliegen
Die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft für die Einfuhrumsatzsteuer mit Fiscalead
Seit dem 1. Januar 2022 fällt Ihr Unternehmen unter die Regelung zur Umkehrung der Steuerschuldnerschaft bei der Umsatzsteuer? Wenn Sie Fragen zu Ihren Pflichten haben (Ausstellung von Rechnungen, Steuererklärung, Steuerzahlung) oder wenn Sie sich von einem erfahrenen Steuervertreter begleiten lassen möchten, empfehlen wir Ihnen, sich an unsere Kanzlei zu wenden.
Tatsächlich begleiten wir bei Fiscalead seit über 15 Jahren Unternehmen mit komplexen Steuerproblemen. Egal, ob Sie ein Unternehmen im Baugewerbe oder in einer anderen Branche führen, Sie können sich auf unser Fachwissen im Bereich der UStI verlassen. Tatsächlich bieten wir jedem unserer Kunden eine maßgeschneiderte Betreuung an, indem wir ihnen Leistungen zur Verfügung stellen, die auf ihre Bedürfnisse zugeschnitten sind.
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