He aquí un panorama completo de los tipos de IVA en Europa en 2023. Encontrará un cuadro en el que se detallan, país por país dentro de la Unión Europea, los distintos tipos vigentes según la naturaleza de la venta de productos o la prestación de servicios. También encontrará información sobre los cambios en los tipos del IVA y las normas generales aplicables a la fijación de tipos en Europa.
Tipos del IVA en Europa en 2023: cuadro detallado por Estado miembro
Estos son los tipos de IVA que se aplicarán en Europa en 2023:
| Estado miembro de la UE | Tipo normal del IVA | Tipos reducidos de IVA 1 / 2 | Tipo superreducido del IVA | Tipo de IVA de los aparcamientos |
| Alemania | 19 | - / 7 | NA | NA |
| Austria | 20 | 13 / 10 | NA | 13 |
| Bélgica | 21 | 12 / 6 | NA | 12 |
| Bulgaria | 20 | - / 9 | NA | NA |
| Chipre | 19 | 9 / 5 | NA | NA |
| Croacia | 25 | 13 / 5 | NA | NA |
| Dinamarca | 25 | NA | NA | NA |
| España | 21 | - / 10 | 4 | NA |
| Estonia | 20 | - / 9 | NA | NA |
| Finlandia | 24 | 14 / 10 | NA | NA |
| Francia | 20 | 10/ 5,5 | 2,1 | NA |
| Grecia | 24 | 13 / 6 | NA | NA |
| Hungría | 27 | 18 / 5 | NA | NA |
| Irlanda | 23 | 9 / 13,5 | 4,8 | 13,5 |
| Italia | 22 | 10 / 5 | 4 | NA |
| Letonia | 21 | 0 / 12 | 5 | NA |
| Lituania | 21 | 9 / 5 | NA | NA |
| Luxemburgo | 16 | 13 / 7 | 3 | 13 |
| Malta | 18 | 7 / 5 | NA | NA |
| Países Bajos | 21 | 9 / - | NA | NA |
| Polonia | 23 | 8 / 5 | NA | NA |
| Portugal | 23 | 13 / 6 | NA | 13 |
| República Checa | 21 | 15 / 10 | NA | NA |
| Rumanía | 19 | 9 / 5 | NA | NA |
| Eslovaquia | 20 | - / 10 | NA | NA |
| Eslovenia | 22 | 5 / 9,5 | NA | NA |
| Suecia | 25 | 12 / 6 | NA | NA |
Tipos del IVA en 2023 en la Unión Europea: resumen de los cambios
Estos son los principales cambios en los tipos del IVA en Europa en 2023. Se limitan a unas pocas transacciones en unos pocos países europeos.
Cambios en los tipos del IVA en Francia en 2023
A partir de ahora, las entregas de piensos utilizados para producir alimentos y las entregas de materias primas utilizadas en su fabricación estarán sujetas al tipo de IVA del 5,5%. Anteriormente, el tipo era del 10%. El cambio de tipo en Francia se aplica a los productos procedentes de la avicultura, la piscicultura, la pesca y la agricultura cuando se utilizan en la producción agrícola. El tipo temporal del 5,5% para los equipos y productos utilizados para la protección contra el COVID-19 se ha prorrogado hasta 2023.
Cambios en los tipos del IVA aplicables en otros Estados miembros europeos
Como cada año, varios Estados miembros de la zona intracomunitaria han modificado sus tipos de IVA. Estos son los principales cambios para 2023:
- Luxemburgo reducirá todos sus tipos de IVA en un punto en 2023 (tipo normal, intermedio y reducido). Solo el tipo superreducido se mantendrá en el 3% hasta 2022.
- En España, el tipo del IVA sobre la venta de alimentos básicos ha bajado del 4% al 0%. En cuanto a productos alimenticios como el aceite y la pasta, el impuesto sobre el valor añadido se reduce 5 puntos, hasta el 5%.
Funcionamiento general de los tipos del IVA en los Estados miembros de la UE
Aunque cada Estado miembro de la Unión Europea tiene sus propios tipos de IVA, deben seguirse las normas establecidas para el conjunto de la UE. Estos son los principios que debe conocer.
Directiva europea sobre el IVA: normas generales sobre los tipos
El IVA es un impuesto sobre el consumo aplicable a la mayoría de los bienes y servicios vendidos o adquiridos en la zona europea de libre comercio. La Unión Europea estableció la Directiva 2006/112/CE del Consejo, de 28 de noviembre de 2006, relativa al sistema común del impuesto sobre el valor añadido. La Directiva 2022/542 de la UE modifica la Directiva europea de 2006. Modifica las normas sobre los tipos del IVA para aumentar la libertad concedida a los Estados miembros.
Tipo normal mínimo del IVA en Europa
Los nuevos reglamentos intracomunitarios de 2022 no modifican las normas relativas al tipo normal. Todos los países deben fijar este tipo en un mínimo del 15%. Este tipo corresponde al que debe aplicarse generalmente a las entregas de bienes y prestaciones de servicios, salvo excepciones que se benefician de tipos reducidos o especiales. Sin embargo, la Unión Europea no fija un máximo para este tipo normal de IVA.
El concepto de tipo mínimo reducido del IVA en Europa
El anexo III de la Directiva del IVA enumera todos los bienes y servicios que pueden estar sujetos a tipos reducidos del IVA. A estos tipos reducidos se aplican los siguientes límites:
- Cada país de la UE puede aplicar uno o dos tipos reducidos como máximo;
- el límite inferior del tipo reducido del IVA se fija en el 5%, salvo en algunos casos en los que se autorizan tipos superreducidos para determinadas categorías de bienes y en los que existe un tipo cero;
- exclusión de los servicios ofrecidos por vía electrónica del tipo reducido del IVA.
Posibles excepciones a la normativa europea del IVA para determinadas operaciones
Las disposiciones básicas sobre los tipos del impuesto sobre el valor añadido prevén excepciones. A veces se conceden excepciones históricas cuando un país ingresa en la UE. Tienen carácter transitorio. El tipo de IVA de estacionamiento corresponde, pues, a un tipo de IVA reducido con un mínimo del 12%. Se aplica a los productos que no figuran en el anexo III de la Directiva del IVA. El objetivo de estos países es alcanzar después el tipo normal.
Tipos de IVA en Europa: el portal Europa
Para más información sobre los tipos de IVA en Europa en 2023 y cada año, las empresas pueden consultar el portal Europa. Se trata de un sitio oficial de la Unión Europea. En él se publican los tipos de IVA vigentes en cada país miembro de la UE, según la categoría de servicios prestados o bienes vendidos. Este portal también ofrece a las empresas un historial de los tipos. El comercio de servicios y bienes dentro de la Comunidad Europea está sujeto a normas que a veces resultan complejas para las empresas. ¿Qué tipo de IVA debe aplicarse? ¿Cómo se presenta la declaración del IVA? ¿Qué país debe utilizarse para cada transacción, en particular para los servicios intracomunitarios?
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