La fiscalidad francesa sobre las personas, los bienes y las empresas es a la vez rica y compleja. Sin embargo, todos los impuestos se dividen en dos grandes categorías, lo que permite establecer una distinción importante. ¿Cuáles son las diferencias entre impuestos directos e indirectos? He aquí una guía que recoge la definición oficial de la administración fiscal y clasifica los impuestos nacionales y locales en directos e indirectos.
Diferencia entre impuestos directos e indirectos: definiciones
La distinción ha evolucionado con el tiempo. Descubra cómo la ha definido la administración fiscal francesa en el pasado y cómo lo hace en la actualidad.
Distinción histórica entre impuestos directos e indirectos en Francia
Hace mucho tiempo, la fiscalidad directa en Francia consistía en gravar a las personas , sus viviendas y sus tierras. La fiscalidad indirecta se centraba más en el consumo de bienes y servicios. Más tarde, en el siglo XIX, la fiscalidad directa tenía por objeto gravar no a una persona, sino una actividad o un bien imponible. Era proporcional y, por tanto, se calculaba aplicando un tipo al valor del objeto imponible.
Diferencia entre impuestos directos e indirectos según Hacienda
Ahora es fácil diferenciar entre fiscalidad directa e indirecta. Según las autoridades fiscales, todo lo que hay que hacer esidentificar quién soporta la carga del impuesto. Es lo que se conoce como incidencia fiscal. Si el sujeto pasivo del impuesto, es decir, la persona que paga el impuesto a Hacienda, es también el contribuyente, es decir, la persona que soporta el coste del impuesto, entonces el contribuyente está pagando un impuesto directo. En cambio, si la administración recauda el impuesto de una entidad que no es responsable del mismo, se trata de un ingreso fiscal indirecto.
Impuestos directos: detalle de los impuestos afectados
Todos los impuestos que se indican a continuación son pagaderos por el contribuyente, que es también la persona responsable del pago. Para la mayoría de ellos, las autoridades fiscales emiten una liquidación tributaria. Sin embargo, este criterio no basta para distinguir entre ingresos fiscales directos e indirectos. Por ejemplo, el impuesto de sociedades no es el resultado de una liquidación fiscal, sino de una liquidación autónoma y espontánea (es decir, un cálculo) por parte del sujeto pasivo del impuesto de sociedades, y sin embargo sigue estando clasificado como imposición directa.
Impuesto sobre la renta e impuesto de sociedades: imposición sobre los beneficios
El impuesto sobre la renta (IR) es la tributación anual de un contribuyente individual. Se aplica tanto a las rentas de las personas físicas como a las rentas de las sociedades de personas. Esta categoría incluye también el impuesto de sociedades (IS). Es el sujeto pasivo que paga impuestos directamente al Estado sobre sus beneficios empresariales de cada ejercicio.
IFI, un impuesto que grava directamente la riqueza inmobiliaria
También existe el IFI, elimpuesto sobre el patrimonio inmobiliario, que corresponde a los ingresos fiscales calculados para el año y basados en el patrimonio inmobiliario. El contribuyente propietario del inmueble es el sujeto pasivo de este impuesto.
Impuestos locales, que forman parte de la fiscalidad directa
La fiscalidad local incluye un gran número de impuestos directos. He aquí los principales enumerados por las autoridades fiscales, tanto para particulares como para empresas:
- cotisation foncière des entreprises (CFE) ;
- contribución al valor añadido (CVAE) ;
- impuesto municipal ;
- impuesto sobre bienes inmuebles ;
- tasa de recogida de residuos domésticos (TEOM) ;
- impuesto sobre superficies comerciales (TASCOM) ;
- canon minero ;
- etc.
Impuestos indirectos nacionales y locales en Francia
Los impuestos indirectos son pagados por diversos organismos que se limitan a recaudar el impuesto y transferirlo a las autoridades locales o al Estado.
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), el impuesto indirecto indoloro y... desigual
Este impuesto lo pagan al Estado los sujetos pasivos profesionales, ya sean empresas o empresarios individuales. Estos profesionales recaudan el IVA de sus clientes. Son estos clientes quienes soportan la carga del impuesto. El impuesto sobre el valor añadido es una forma de fiscalidad que a menudo se considera indolora e injusta. De hecho, su tipo es el mismo independientemente de los ingresos del contribuyente.
La fiscalidad local indirecta, fuente de numerosos impuestos
Al igual que ocurre con los impuestos locales directos, la lista de impuestos indirectos que soportan las autoridades locales es extensa. Algunos impuestos son obligatorios. Otros dependen de la decisión de la autoridad local encargada de recaudarlos. En la práctica, sin embargo, es un servicio público el que recibe el pago de estos impuestos.
Entre ellos figuran los derechos de transferencia, el impuesto de urbanización (TAM) y el impuesto local sobre la publicidad en interiores. También se incluyen en esta categoría, así como el impuesto turístico en particular.
Con esta información, conocerá la diferencia entre impuestos directos e indirectos. Sin embargo, la fiscalidad francesa sigue siendo densa y a veces compleja. Sea cual sea el tipo de imposición, no dude en ponerse en contacto con nosotros en caso de dudas sobre los procedimientos de declaración, el tipo aplicable o la base imponible, en particular. Los expertos de Fiscalead cubren todo el ámbito de la fiscalidad indirecta.